Топ-100 ФНС России уточнила порядок борьбы с фирмами-однодневками | Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ульяновской области официальный сайт
432063 г. Ульяновск, ул. Льва Толстого 58, каб. 30, 29, 28
uzpp-73@mail.ru
(8422)58-12-77
Главная > Новости законодательства > ФНС России уточнила порядок борьбы с фирмами-однодневками

ФНС России уточнила порядок борьбы с фирмами-однодневками

Первое, что прописано в Письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, — это каким признакам отвечает организация, не осуществляющая финансово-хозяйственной деятельности. Перечень не закрытый, но большой. 

Итак, организации не являются ведущими деятельность, если:

  • представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  • руководители юридического лица, ИП уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  • допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  • руководители юридического лица, ИП не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  • руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
  • отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
  • расчетные счета закрыты;
  • открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.

Далее в письме указано, какие контрольные мероприятия необходимо проводить налоговому органу, а именно:

  • допрос;
  • осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица;
  • истребование в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ у банков документов (информации) в целях установления и проверки полномочий лиц, обратившихся для открытия счета;
  • истребование в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ документов (информации) у удостоверяющего центра с целью установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, а также получения информации о результатах проверки удостоверяющим центром исполнения лицом положений, установленных Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;
  • проведение экспертизы.

Если по результатам вышеприведенных мероприятий будет обнаружены нарушения п. 5 ст. 80 НК РФ, то декларации по НДС и прибыли будут аннулированы. Об этом налогоплательщик будет извещен.

Следовательно, инспекция имеет право самостоятельно, определяя нарушения, устранять, как она сама посчитает, лишний документооборот. По сути, налоговому органу не нужно будет проверять декларации – уменьшится объем работы в отношении тех деклараций, которые исходят от фирм «пустышек».

Источник сайт ТПП РФ

comments powered by HyperComments