Изменения в режимах налогообложения с 2019 года

ü  лимит доходов — 150 млн.;

ü  среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;

ü  остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

§  Налоги к уплате: единый налог.

§  Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения:

ü   «доходы», – 6 %;

ü  «доходы минус расходы» – 15 %.

§  Страховые взносы: 

ü  для объекта «доходы» – уменьшают налог;

ü  для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

§  Срок сдачи налоговых деклараций по УСН:

ü  ежемесячно;

ü  ежеквартально;

ü  по итогам года.

§  Сроки уплаты налогов:

ü  единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал;

ü  итоговая сумма – по итогам года.

§  Применение ККТ: надо применять.

§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

§  Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

§  Налоги к уплате:

ü  для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

ü  для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

§  Налоговая база: прибыль.

§  Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

§  Срок сдачи налоговых деклараций: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

§  Сроки уплаты налогов:

ü  налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;

ü  НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;

ü  налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

§  Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

§  Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

§  Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

§  Преимущества ОСНО:

ü  У компаний, применяющихОСНО, есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

ü  Открытый перечень для учета расходов.

§  Условия применения:

ü  наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;

ü  осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;

ü  организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

ü  среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

ü  доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;

ü  если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;

ü  данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

ü  Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

§  Налоговая база: вмененный доход.

§  Страховые взносы: уменьшают налог, но не более чем на 50%.

§  Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

§  Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

§  Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

§  Книга учета: не ведется.

ü  организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;

ü  доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

§  Кто не может применять ЕСХН:

ü  организации, производящие подакцизную продукцию;

ü  организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;

ü  бюджетные организации.

§  Налоги к уплате: единый сельхозналог.

§  Ставка налога: 6%.

§  Налоговая база:доходы минус расходы.

§  Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

§  Налоговые декларации сдаются:ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

§  Сроки уплаты налога:

ü  авансовый платеж уплачивается за полугодие;

ü  итоговая сумма – по итогам года.

§  Применение ККТ: нужно применять.

§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

§  Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

ü  только для ИП;

ü  применяется в отношении определенных видов деятельности;

ü  среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек;

ü  доходы от реализации не должны превышать 60 млн. руб.

§  Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

§  Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

§  Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

§  Страховые взносы: не уменьшают налог.

§  Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

§  Сроки уплаты налога:

ü  для ИП, получивших патент на срок от 1 до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;

ü  для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами.

–          Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия.

–          Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

§  Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

§  Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

§  Книга учета: ведется книга учета доходов.