Топ-100 Календарь бухгалтера. Что нужно сделать с 21 по 25 января | Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ульяновской области официальный сайт
432970, г. Ульяновск, ул. Радищева, 1, каб. 505, 507
uzpp-73@mail.ru
(8422)58-12-77
Главная > Новости законодательства > Календарь бухгалтера. Что нужно сделать с 21 по 25 января

Календарь бухгалтера. Что нужно сделать с 21 по 25 января

21 января

Сдать бумажный расчет 4-ФСС за 2018 год

Представлять 4-ФСС на бумажном носителе вправе работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 25 и менее человек.

Отчитаться о  среднесписочной численности

Сдать сведения о среднесписочной  численности за 2018 год должны все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников. ИП, у которых в прошлом году не было работников, сведения сдавать не обязаны.

Организации, которые были созданы либо реорганизованы в декабре 2018 года, сдают сведения о численности по той же форме и в тот же срок.

Представить единую упрощенную декларацию

Сдать за 2018 год (IV квартал 2018 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании 2018 года/IV квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Отправить в ИФНС журнал учета счетов-фактур

Сдать журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2018 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

– на основе договоров комиссии, агентских договоров;

– на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

– при выполнении функций застройщика.

Заявить освобождение от НДС на ЕСХН

С 01.01.2019 организации и ИП, применяющие ЕСХН, стали плательщиками НДС. Но если ваш доход в рамках облагаемой сельхозналогом деятельности за 2018 г. не превысил 100 млн руб. и в IV квартале 2018 г. вы не продавали подакцизные товары, то уже с 1 января вправе получить освобождение от НДС. Для этого нужно сдать в инспекцию уведомление.

Если вы с 01.01.2019 только перешли на уплату ЕСХН, то можете пользоваться освобождением от НДС независимо от суммы дохода за 2018 г.

Подробности об освобождении от НДС для применяющих ЕСХН вы можете найти в ГК 2018, № 23, стр. 50.

Специальная форма уведомления об освобождении от НДС для ЕСХН-щиков все еще официально не утверждена. До ее утверждения нужно использовать форму из Письма Минфина от 14.01.2019 № 03-07-15/775. Ведь общая для всех плательщиков форма уведомления для ЕСХН-щиков не подходит.

Подтвердить право на освобождение от НДС за 2018 год

Если у вас 31.12.2018 истекли 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, сдайте в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за прошлый год (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

–  книги продаж за 2018 год.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за весь 2018 г. придется восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов п. 5 ст. 145 НК.

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы продолжать пользоваться освобождением в 2019 году или нет. Обязательной формы не существует, возьмите за основу форму уведомления об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Заплатить «импортный» НДС и отчитаться

Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за декабрь и представить декларацию за этот период.

Сдать декларацию по ЕНВД за IV квартал 2018 года

Организациям (их ОП) и ИП, состоящим на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД, пора сдать декларацию по этому налогу.

Обратите внимание, что форма декларации изменилась (Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@).

25 января

Исполнить НДС-обязанности

Настало время сдать декларацию по НДС за IV квартал и перечислить в бюджет первую треть налога за этот период.

Сдать декларацию и уплатить налог должны, в том числе, спецрежимники и освобожденные от НДС по ст. 145 НК, которые в IV квартале выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным налогом. Правда, перечислить они должны сразу весь налог с тех реализаций, по которым в IV квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Платить по трети его суммы каждый месяц в течение I квартала 2019 года (как это делают плательщики НДС) нельзя.

При расчете налога и составлении декларации учтите начавшие действовать 01.10.2018 изменения в НДС-обложении авансов, полученных в счет передачи имущественных прав, и в правилах подтверждении нулевой ставки при экспорте. Подробно о работе с этими новшествами рассказано в ГК 2018, № 17, стр. 20.

А налоговым агентам по аренде госимущества пригодятся статьи в ГК 2018, № 17, стр. 455357.

Правильно определить ставку и сумму НДС по сделкам IV квартала 2018 г., переходящим на 2019 г., вам помогут статьи в ГК 2018, № 22, стр. 10 и в № 19 стр. 15, а также ответы на вопросы в ГК 2019, № 1, стр. 85.

Сдать расчет 4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за 2018 год.

Перечислить ЕНВД за IV квартал

При расчете подлежащего уплате вмененного налога учтите, что на 2018 год коэффициент-дефлятор составляет 1,868.

Заплатить налог в связи с утратой права на УСН в IV квартале

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2018, завершился досрочно  – 30.09.2018, и по его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию по нему.

Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны начиная с 1 октября 2018 года.

Источник https://glavkniga.ru/news/8040

comments powered by HyperComments