Что нужно сделать с 9 по 11 января | Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ульяновской области официальный сайт

Впереди длинные новогодние каникулы. Чтобы вернувшись на работу после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, составить список первоочередных дел лучше заранее. В этом вам помогут наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

9 января

Перечислить НДФЛ

Работодателям пора перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с декабрьских пособий и отпускных.

Всем ИП пора заплатить взносы–2018 за себя

Нужно перечислить фиксированные страховые взносы с суммы дохода за 2018 год, не превышающей 300 000 руб.

Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2018 год, наступит не скоро – 1 июля 2019 года. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2018 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не придется.

Решить, нужны ли вам в 2019 году льготы по НДС

Если в 2019 году у вас намечаются какие-то освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льгот. Форма – произвольная. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год.

Тем, кто отказался от льгот год назад, а теперь намерен вернуться к их применению, Минфин рекомендует подать заявление и об этом (Письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083).

Последняя возможность сдать уведомления о переходе с 2019 года на упрощенку

Опоздавшие уже не смогут в 2019 году сменить свой налоговый режим на УСН. В уведомлении по форме № 26.2-1 укажите:

– сумму дохода за 9 мес. 2018 г. Применять в 2019 года УСН можно, если этот показатель не превышает 112,5 млн. руб.;

– остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября 2018 года. Она никак не влияет на право перейти на упрощенку, это справочный показатель. Установленный для остаточной стоимости ОС на УСН лимит – 150 млн руб. – нужно будет соблюдать начиная с 01.01.2019. Обратите внимание: ВС подтвердил, что лимит стоимости ОС обязателен не только для организаций, но и для ИП (п.6 Обзора судебной практики (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018));

– выбранный вами объект налога, который вы будете платить на УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Преодолеть связанные с переходом на УСН трудности вам поможет статья в ГК 2018, №22, стр. 33.

Также ознакомьтесь с интервью со специалистом Минфина, в котором он ответил на возникающие после перехода на УСН вопросы.

О том, как восстановить НДС при переходе с ОСН + ЕНВД на УСН + ЕНВД, прочитайте в ГК 2018, № 24, стр. 29.

Изменить объект УСН–2019

Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2018 году или нет:

– если вы в 2018 году работали на упрощенке, но хотите с 2019 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме. Ответы на отдельные вопросы, возникающие в связи со сменой объекта на УСН, вы можете найти в ГК 2018, №23, стр.38;

– если вы только переходите на УСН с 2019 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление. То есть сдайте в этот срок новое уведомление по форме № 26-2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы решили начиная с 2019 года иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;

– или, наоборот, об отказе от них и переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме. Если порядок уплаты авансов вы с нового года не меняете, то ничего сдавать не нужно.

Уведомить ИФНС об изменении в 2019 году порядка уплаты налога на прибыль за ОП

Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2019 года вы хотите:

– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;

– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;

– или назначить «ответственным» другое ОП.

Отправьте в инспекции по месту нахождения:

– того ОП, через которое вы начнете (перестанете) платить налог в бюджет региона – уведомление № 1;

– тех ОП, за которые налог вы начнете (перестанете) уплачивать через ответственное подразделение – уведомление № 2.

Копии этих уведомлений направьте в ИФНС по месту нахождения самой организации.

Если вы будете платить налог через те же подразделения, что и в 2018 году, ничего сдавать не нужно.

Проверить, не должны ли вы сдать в Росстат аудиторское заключение

Для заключений о подлежащей обязательному аудиту бухотчетности за 2017 год, которые подписаны аудитором в последних числах декабря, 10-дневный срок сдачи в статистику не действует. Если от даты подписания заключения до конца года меньше 10 рабочих дней, сдать заключение вы должны сдать не позднее 9 января 2019 года.

За нарушение срока сдачи заключения о подлежащей обязательному аудиту бухотчетности могут оштрафовать и организацию – на сумму от 3000 до 5000 руб., и ее должностное лицо – на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП).

ИП пора рассчитаться с бюджетом по годовым патентам

Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2018 год.

На 9 января приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2018:

– если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;

– если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ

С 01.01.2019. федеральный МРОТ вырос с 11 163 руб. до 11 280 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что северные надбавки и районные коэффициенты начисляются сверх МРОТ.

О том, для чего еще нужно учесть повышение МРОТ с 01.01.2019, вы узнаете из ГК 2019, №1, стр.62.

Начать отпускать работников на диспансеризацию

С 01.01.2019 работодатели обязаны предоставлять для диспансеризации (ст. 185.1 ТК РФ):

– 2 рабочих дня раз в год – работающим пенсионерам и сотрудникам предпенсионного возраста;

– 1 рабочий день раз в 3 года – тем из остальных сотрудников, которые в текущем году достигли «диспансеризационного» возраста (21 года, 24, 27, 30, 33, 36, 39, 42, 45, 48 лет и т.д. (Приложение № 1 к Приказу Минздрава от 26.10.2017 N 869н).

За день, в который работник будет проходить диспансеризацию, за ним нужно сохранить средний заработок. Работник должен согласовать с работодателем день своего отсутствия по причине диспансеризации и написать соответствующее заявление.

Подробности – в ГК 2019, № 1, стр.71.

Начать работать с НДС на ЕСХН

С 01.01.2019 организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Нужно исчислять НДС с отгруженных товаров, полученных авансов и прочего, выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, вести книги покупок и продаж, платить в бюджет НДС и сдавать НДС-декларации.

Но если у ЕСХН-щика сумма дохода, полученного за 2018 год от реализации товаров, работ, услуг в рамках облагаемой сельхозналогом деятельности, не превышает 100 млн руб. и он не продает подакцизные товары (в частности, в IV квартале 2018 г.), он может получить освобождение от НДС (ст. 145 НК в ред., действ с 01.01.2019. Для этого нужно не позднее 21 января сдать в ИФНС специальное уведомление. После этого передумать и отказаться от освобождения будет нельзя.

Подробнее об этом вы можете прочитать в ГК 2018 № 23 стр. 50 и в ГК 2019, №1, стр. 13.

Сообщить ИФНС о личном имуществе, на которое вам не приходили уведомления

Уведомить инспекцию нужно о тех объектах личных налогов (транспортного, земельного, на имущество физлиц) на которые вам не приходили уведомления об уплате налога за время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.

Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте (в любую ИФНС) или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК).

Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно. Нет необходимости и сдавать уведомление повторно, если вы уже передавали его раньше.

Источник https://glavkniga.ru/news/8005