Что нужно сделать с 30 декабря по 10 января | Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ульяновской области официальный сайт

2019 год подходит к концу и, конечно, самая главная задача на следующей неделе – весело встретить Новый год! А о важных бухгалтерских делах последних рабочих дней уходящего года и первых наступающего, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания.

30 декабря

Заплатить аванс по налогу на прибыль и отчитаться

Фирмы, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, должны внести декабрьский платеж. Тем же компаниям, которые платят налог исходя из фактически полученной прибыли, необходимо перечислить платеж за ноябрь, а также подать декларацию за этот период.

Сообщить ИФНС о личном имуществе, на которое вам не приходили уведомления

Сообщить нужно о тех объектах личных налогов (транспортного, земельного, на имущество физлиц), на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.

Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте (в любую ИФНС) или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.129.1 НК).

Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.

Нет необходимости и сдавать уведомление повторно, если вы уже передавали его раньше.

Уведомить ИФНС об изменении в 2020 г. порядка уплаты налога на прибыль за ОП

Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2020 года вы хотите:

– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;

– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;

– или назначить «ответственным» другое ОП.

Отправьте в инспекции по месту нахождения:

– того ОП, через которое вы начнете (перестанете) платить налог в бюджет региона – уведомление № 1;

– тех ОП, за которые налог вы начнете (перестанете) уплачивать через ответственное подразделение – уведомление № 2.

Копии этих уведомлений направьте в ИФНС по месту нахождения самой организации.

Если вы будете платить налог через те же подразделения, что и в 2019 году, ничего сдавать не нужно.

Изменить объект УСН–2020

Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2019 году или нет:

– если вы в 2019 г. работали на упрощенке, но хотите с 2020 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;

– если вы только переходите на УСН с 2020 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление не позднее 31 декабря. То есть сдайте в этот срок новое уведомление по форме № 26-2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Присмотреться к НПД

С 1 января 2020 года налог на профессиональный доход (НПД) вводится еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, а также Республике Башкортостан.

С 2019 года НПД действует в на территории Москвы, Республики Татарстан, Московской и Калужской областей.

Перейти на налоговый спецрежим для самозанятых могут не имеющие работников индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Применять НПД можно по доходам от аренды, выполнения работ, оказания услуг, продажи товаров собственного производства.

Перейти на НПД в регионах-новичках можно начиная с 01.01.2020 или в любой момент позже. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о переходе на НПД:

– или через специальное приложение для компьютеров, планшетов, смартфонов «Мой налог»;

– или через личный кабинет налогоплательщика;

– или через банк, приложив сведения из паспорта.

Подробно об этом спецрежиме и правилах работы на нем вы можете прочитать в ГК 2019, №1, с.26 и с.32.

31 декабря

Исполнить агентские обязанности по НДФЛ

Отправьте в бюджет налог, удержанный с выплаченных в декабре отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

ИП заплатить взносы–2019 «за себя»

Нужно перечислить фиксированные «пенсионные» и «медицинские» взносы с суммы дохода за 2019 г., не превышающей 300 000 руб.

Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2019 год, наступит не скоро – 01.07.2020. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2019 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не придется.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы решите начиная с 2020 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;

– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.

Если порядок уплаты авансов вы с нового года не меняете, ничего сдавать не нужно.

ИП пора рассчитаться с бюджетом по годовым патентам

Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2019 год

На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2019:

– если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;

– если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.

Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2019 год

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2019 год.

О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:

– отдельно – по налогу на имущество;

– отдельно – по земельному налогу.

Их можно представить:

– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;

– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;

– или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года.

Сдать уведомления о переходе на упрощенку с 2020 г.

Опоздавшие не смогут в 2020 году сменить свой налоговый режим на УСН

Предельная величина дохода за 9 мес. 2019 года, позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 112,5 млн. руб. Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения для применения УСН (п.3 ст.346.12 НК) и решили работать в 2020 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.

В уведомлении укажите:

– сумму дохода за 9 мес. 2019 г.;

– остаточную стоимость ОС по состоянию на 01.10.2019. Это справочный показатель, который не влияет на право перейти на упрощенку. Установленный для остаточной стоимости ОС на УСН лимит – 150 млн руб. – нужно будет соблюдать начиная с 01.01.2020;

– выбранный вами объект налога, который вы будете платить на УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Это актуально и для вмененщиков, которые в 2020 году не смогут применять ЕНВД из-за продажи подлежащих маркировке товаров и ранее не подавали уведомление о применении УСН (подробности – в ГК 2020, №1, с.55). Чтобы не оказаться на ОСН, нужно сдать уведомление о переходе на УСН с 01.01.2020.

Нюансы уведомления о переходе на УСН разобраны в ГК 2019, №22, с.26.

О том, что нужно учесть при переходе на УСН с ОСН или ЕНВД, вы можете узнать из ГК 2019, №22, с.31.

9 января

Уведомить о переходе на централизованную уплату НДФЛ по ОП

С 01.01.2020 если организация и несколько её ОП находятся на территории одного муниципального образования, можно перечислять НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ централизованно:

– или в ИФНС по месту нахождения одного из ОП (какого – выбираете сами);

– или по месту нахождения организации.

Для этого в период с 1 по 9 января нужно сдать во все ИФНС, в которых состоят на учет ОП, специальное уведомление.

Учтите, что заранее, в декабре 2019 г., сдать это уведомление нельзя. Подробности – в ГК 2020, №1, с.22.

Решить, нужны ли вам в 2020 г. льготы по НДС

Если в 2020 году у вас намечаются какие-либо освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льгот.

Форма – произвольная. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год.

Тем, кто отказался от льгот год назад, а теперь намерен вернуться к их применению, Минфин рекомендует подать заявление и об этом (Письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083).